मुख्य तथ्य
- अनुचित भुगतान दर (वित्त वर्ष 2024)
- 21.9%
- अनुचित भुगतान दर (वित्त वर्ष 2025)
- 26.5%
- कुल अनुमानित अनुचित भुगतान
- लगभग 28.1 अरब डॉलर
- उच्च जोखिम वाले कार्यक्रम
- अतिरिक्त बाल कर क्रेडिट, अमेरिकी अवसर कर क्रेडिट, अर्जित आय कर क्रेडिट, शुद्ध प्रीमियम कर क्रेडिट
- जांच में गिरावट (पिछले तीन वित्तीय वर्षों में)
- लगभग 70%
- खोए गए परीक्षक (वित्त वर्ष 2025)
- 86 (कुल 439 में से लगभग 20%)
पृष्ठभूमि
अमेरिकी आंतरिक राजस्व सेवा (आईआरएस) द्वारा कर क्रेडिट पर किए गए अनुचित भुगतानों की दर में पिछले वर्ष की तुलना में वृद्धि हुई है। ट्रेजरी इंस्पेक्टर जनरल फॉर टैक्स एडमिनिस्ट्रेशन (टीआईजीटीए) द्वारा जारी एक नई रिपोर्ट के अनुसार, अर्जित आय कर क्रेडिट जैसे कर लाभों पर आईआरएस की समग्र अनुचित भुगतान दर वित्त वर्ष 2024 में 21.9% से बढ़कर वित्त वर्ष 2025 में 26.5% हो गई।
यह रिपोर्ट पेमेंट इंटीग्रिटी इंफॉर्मेशन एक्ट 2019 के तहत अनिवार्य है, जिसके तहत आईआरएस जैसी एजेंसियों को सभी कार्यक्रमों और गतिविधियों पर वार्षिक रिपोर्ट देनी होती है और उन कार्यक्रमों की पहचान करनी होती है जो महत्वपूर्ण अनुचित भुगतानों के प्रति संवेदनशील हो सकते हैं। आईआरएस के चार कार्यक्रम ऐसे हैं जिन्हें अनुचित भुगतानों के प्रति संवेदनशील माना जाता है: अतिरिक्त बाल कर क्रेडिट, अमेरिकी अवसर कर क्रेडिट, अर्जित आय कर क्रेडिट और शुद्ध प्रीमियम कर क्रेडिट। ये सभी प्रतिपूर्ति योग्य कर क्रेडिट हैं, जिनके तहत करदाता को कर देयता न होने पर भी धनवापसी मिल सकती है।
वर्तमान स्थिति
वित्त वर्ष 2025 के लिए, आईआरएस 2019 के कानून की सभी आवश्यकताओं का पालन नहीं कर सका, जिसका लक्ष्य चार उच्च जोखिम वाले प्रतिपूर्ति योग्य कर क्रेडिट के लिए अनुचित भुगतान दर को 10% से कम करना है। रिपोर्ट में पाया गया कि आईआरएस भुगतान अखंडता में सुधार प्रदर्शित करने में भी विफल रहा।
टीआईजीटीए ने कहा कि अनुचित भुगतान दरों को प्रभावी ढंग से कम करने और संघीय सरकार को वित्तीय नुकसान से बचाने के लिए, आईआरएस को रिटर्न प्रोसेसिंग के दौरान धनवापसी जारी होने से रोकना होगा। आईआरएस रिफंड का भुगतान करने से पहले टैक्स रिटर्न पर विभिन्न स्वचालित जांच चलाता है, लेकिन समय पर करदाता की पात्रता सत्यापित करने के लिए उसके पास सीमित क्षमता और जानकारी है। उदाहरण के लिए, आईआरएस ने बताया कि वित्त वर्ष 2023 से 2025 तक, उसने गणित त्रुटि प्राधिकरण का उपयोग करके कुल दावों को लगभग 2% (7.6 अरब डॉलर) कम किया, दावों को 330.5 अरब डॉलर से घटाकर लगभग 322.8 अरब डॉलर कर दिया।
हालांकि, अपने मौजूदा गणित त्रुटि प्राधिकरण के बाहर, आईआरएस के पास अयोग्य व्यक्तियों को प्रतिपूर्ति योग्य क्रेडिट प्राप्त करने से व्यवस्थित रूप से रोकने के लिए पर्याप्त या विश्वसनीय डेटा नहीं है। उदाहरण के लिए, संबंध पात्रता मानदंड को दाखिल करने के समय सत्यापित नहीं किया जा सकता है, जो विशेष रूप से अतिरिक्त बाल कर क्रेडिट के लिए महत्वपूर्ण है। इसलिए, आईआरएस को सरकार को वित्तीय नुकसान से बचाने के लिए रिफंड जारी करने से पहले आम तौर पर संदिग्ध प्रतिपूर्ति योग्य कर क्रेडिट दावों की जांच करनी चाहिए। हालांकि, आईआरएस ने बताया कि वह इन क्रेडिट का दावा करने वाले 1% से भी कम रिटर्न की जांच करता है।
| वित्त वर्ष | अनुचित भुगतान दर | अनुमानित राशि |
|---|---|---|
| 2024 | 21.9% | — |
| 2025 | 26.5% | लगभग 28.1 अरब डॉलर |
प्रभाव
पिछले तीन वित्तीय वर्षों में, प्रतिपूर्ति योग्य क्रेडिट की प्री-रिफंड जांच में लगभग 70% की गिरावट आई है। आईआरएस ने संकेत दिया कि वह प्री-रिफंड वातावरण में जांच बढ़ाने के बजाय आउटरीच और शिक्षा पर ध्यान केंद्रित करना जारी रखेगा। रिपोर्ट में कहा गया है, "हालांकि, इन रणनीतियों का आईआरएस की समग्र अनुचित भुगतान दर पर बहुत कम प्रभाव पड़ता है। विधायी हस्तक्षेप के बिना, यह संभावना है कि आईआरएस की अनुचित भुगतान दर 10% सीमा से ऊपर बनी रहेगी।"
रिपोर्ट में स्वीकार किया गया कि जांच में कमी का एक कारण स्टाफिंग में कमी है। वित्त वर्ष 2025 में, आईआरएस की प्रतिपूर्ति योग्य क्रेडिट परीक्षा संचालन इकाई ने अपने 439 परीक्षकों में से लगभग 20% (86 परीक्षक) खो दिए। आईआरएस ने यह भी बताया कि बजट में कटौती के परिणामस्वरूप परीक्षा स्टाफ में कमी आई है। जब आईआरएस को 2022 के मुद्रास्फीति न्यूनीकरण अधिनियम के माध्यम से अतिरिक्त धनराशि मिली, तो पूर्व ट्रेजरी सचिव जेनेट येलेन ने आईआरएस को निर्देश दिया कि वह प्रति वर्ष 400,000 डॉलर या उससे कम कमाने वाले करदाताओं के लिए जांच न बढ़ाए।
भविष्य का परिदृश्य
विश्लेषणात्मक परिदृश्य: नीचे दी गई संभावनाएं निश्चित भविष्यवाणी नहीं हैं।
टीआईजीटीए ने आईआरएस को पांच सिफारिशें कीं, जिनमें शामिल हैं: ट्रेजरी विभाग के कर नीति कार्यालय और कांग्रेस के साथ मिलकर प्रतिपूर्ति योग्य क्रेडिट पात्रता में विधायी परिवर्तन का अनुरोध करना; सही करने योग्य त्रुटि प्राधिकरण बढ़ाना; बाहरी भागीदारों के साथ डेटा साझाकरण समझौते बनाना ताकि प्रतिपूर्ति योग्य क्रेडिट पात्रता को व्यवस्थित रूप से सत्यापित किया जा सके; और अपनी सोशल मीडिया रणनीतियों में सुधार करना। आईआरएस अधिकारियों ने टीआईजीटीए की सभी सिफारिशों से सहमति व्यक्त की।
रिपोर्ट के जवाब में, आईआरएस ने कहा कि प्रतिपूर्ति योग्य कर क्रेडिट के लिए अनुचित भुगतान के मुख्य कारण कर कानूनों में वैधानिक पात्रता आवश्यकताओं की जटिलता है, साथ ही करदाताओं से स्व-प्रमाणित जानकारी को रिफंड जारी करने से पहले सत्यापित करने की आईआरएस की सीमित क्षमता है। आईआरएस के मुख्य वित्तीय अधिकारी टॉड न्यूमैन ने लिखा, "पारंपरिक भुगतान कार्यक्रमों के विपरीत, प्रतिपूर्ति योग्य कर क्रेडिट अनुचित भुगतान आम तौर पर समग्र कर प्रशासन के भीतर उत्पन्न होने वाले अतिदावे हैं।"
यदि आईआरएस अपनी वर्तमान रणनीतियों को जारी रखता है, तो संभावना है कि अनुचित भुगतान दर 10% से ऊपर बनी रहेगी। हालांकि, यदि कांग्रेस विधायी परिवर्तन करती है और आईआरएस को अतिरिक्त संसाधन मिलते हैं, तो दर में कमी आ सकती है। अक्टूबर 2020 में, आईआरएस ने अनुमान लगाया था कि 10% लक्ष्य का अनुपालन करने के लिए उसे रिफंड जारी करने से पहले ईआईटीसी प्राप्तकर्ताओं से 4.2 मिलियन अधिक टैक्स रिटर्न की जांच करनी होगी। यह आईआरएस द्वारा संभावित जांच के लिए सालाना पहचाने जाने वाले रिटर्न से अधिक है। उस समय, आईआरएस ने अनुमान लगाया था कि अतिरिक्त जांच पर 2.5 अरब डॉलर से अधिक खर्च आएगा (औसतन 595 डॉलर प्रति जांच)। आईआरएस की वर्तमान औसत लागत 804 डॉलर प्रति प्री-रिफंड जांच को लागू करते हुए, टीआईजीटीए का अनुमान है कि 4.2 मिलियन अतिरिक्त जांच करने की लागत बढ़कर 3.4 अरब डॉलर प्रति वर्ष हो गई है। इसके अलावा, टीआईजीटीए का अनुमान है कि आईआरएस को अतिरिक्त जांच करने के लिए 12,700 और परीक्षकों की आवश्यकता होगी।
स्रोत: accountingtoday.com
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अनुचित भुगतान दर और राशि
202526.5
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| श्रेणी | अनुचित भुगतान दर |
|---|---|
| 2024 | 21.9 |
| 2025 | 26.5 |
स्रोत:accountingtoday.com स्रोत-समर्थित
